ESR AR 2019 CN

綜合財務報表附註 2019 年 12 月 31 日 144 集思廣益 2.4 重大會計政策概要（續） 租賃（續） 本集團作為出租人 本集團未轉移資產所有權的絕大部分風險及利益的租賃分類為經營租賃。磋商經營租賃產生的初始直接 成本加至租賃資產的賬面值，並於租期內按租金收入的相同標準確認。 或然租金於賺取期間確認為收益。 金融工具 投資及其他金融資產 初始確認及計量 金融資產於初始確認時分類為其後按攤銷成本計量、以公允價值計量且其變動計入其他全面收入及以公 允價值計量且其變動計入損益。 於初始確認時，金融資產分類取決於金融資產的合約現金流量特點及本集團管理該等金融資產的業務模式。 除並無重大融資成分或本集團已應用可行權宜方法的貿易應收款項外，本集團初步按公允價值加上（倘金 融資產並非以公允價值計量且其變動計入損益）交易成本計量金融資產。並無重大融資成分或本集團已應 用可行權宜方法的貿易應收款項按根據《國際財務報告準則》第 15 號釐定的交易價格計量。 為使金融資產按攤銷成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他全面收入進行分類及計量，需產生未 償還本金的「純粹本息付款 (SPPI) 」現金流量。該評估被稱為 SPPI 測試，作為工具執行。 本集團管理金融資產的業務模式指其管理金融資產以產生現金流量的方式。業務模式確定現金流量是否 來自收取合約現金流量、出售金融資產，或兩者兼有。按攤銷成本分類及計量的金融資產於旨在持有金 融資產以收取合約現金流量的業務模式中持有，而以公允價值計量且其變動計入其他全面收入分類及計 量的金融資產於旨在持有金融資產以收取合約現金流量及出售的業務模式中持有。並非於上述業務模式 內持有的金融資產以公允價值計量且其變動計入損益分類及計量 須按照市場規定或慣例在指定期間內交收的金融資產買賣（常規買賣）在交易日（即本集團承諾買賣資產之日） 確認。