ESR AR 2019 CN

綜合財務報表附註 2019 年 12 月 31 日 146 集思廣益 2.4 重大會計政策概要（續） 金融工具（續） 投資及其他金融資產（續） 後續計量（續） 後續計量 以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產 以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產包括持作買賣的金融資產、於初始確認時指定以公允價值 計量且其變動計入損益的金融資產或強制要求按公允價值計量的金融資產。倘為於近期出售或購回而收 購金融資產，則該等金融資產分類為持作買賣。衍生工具（包括獨立嵌入式衍生工具）亦分類為持作買賣， 惟該等衍生工具被指定為有效對沖工具則除外。現金流量並非純粹本息付款的金融資產，不論其業務模 式如何，均以公允價值計量且其變動計入損益分類及計量。儘管如上文所述債務工具按攤銷成本計量或 以公允價值計量且其變動計入其他全面收入分類，但於初始確認時，倘能夠消除或顯著減少會計錯配， 則債務工具可指定為以公允價值計量且其變動計入損益。 以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產按公允價值於綜合財務狀況表列賬，而公允價值變動淨額 於損益確認。 此類別包括　貴集團並未選擇不可撤回地分類至以公允價值計量且其變動計入其他全面收入的股權投資。 分類至以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產的股權投資股息，亦於確立支付權時於損益確認為 其他收入，與股息相關的經濟利益可能流入　貴集團且股息金額能夠可靠計量。 終止確認金融資產 在下列情況下，金融資產（或（如適用）一項金融資產的一部分或一組同類金融資產的一部分）基本上終止 確認（即從該組別的綜合財務狀況表內移除）： • 收取該項資產所得現金流量的權利已屆滿；或 • 本集團已轉讓自資產收取現金流量的權利或有責任根據「轉手」安排在無重大延誤的情況下將已收 取的現金流量全數支付予第三方；且 (a) 本集團已轉讓該項資產的絕大部分風險及回報；或 (b) 本集 團並無轉讓或保留該項資產的絕大部分風險及回報，但已轉讓對該項資產的控制權。 倘本集團已轉讓自資產收取現金流量的權利，或已訂立轉遞安排，則會評估是否保留該項資產的擁有權 風險及回報以及保留的程度。倘本集團並無轉讓或保留資產的絕大部分風險及回報，亦無轉讓資產控制 權，本集團將以本集團持續參與程度為限繼續確認所轉讓資產。在該情況下，該集團亦會確認相關負債。 已轉讓資產及相關負債按反映該集團已保留權利及義務的基準計量。