ESR AR 2019 CN
綜合財務報表附註 2019 年 12 月 31 日 149 ESR 年報 2019 綜合財務報表附註 2.4 重大會計政策概要(續) 金融工具(續) 金融負債 初始確認及計量 金融負債於初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入損益的金融負債、貸款及借款和應付款項(倘 適用)。 所有金融負債初始按公允價值確認,如屬貸款及借款和應付款項,則扣除直接應佔交易成本。 本集團的金融負債包括貿易及其他應付款項、計息銀行及其他借款、以公允價值計量且其變動計入損益 的金融負債、衍生金融工具及可贖回可轉換優先股。 後續計量 金融負債後續計量取決於以下分類: 貸款及借款 於初始確認後,計息貸款及借款其後採用實際利率法按攤銷成本計量,倘折現的影響不重大,則按成本 列賬。當終止確認負債時和在採用實際利率法的攤銷過程中,收益和虧損會在損益內確認。 計算攤銷成本時會計及收購的任何折讓或溢價,以及作為實際利率一部分的費用或成本。實際利率的攤 銷計入損益的融資成本。 衍生金融工具 認股權證契據按發出認股權證契據日期的公允價值初始確認為金融負債,其後以公允價值計量。認股權 證契據公允價值變動產生的任何收益或虧損直接於損益確認。
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