ESR AR 2019 CN

綜合財務報表附註 2019 年 12 月 31 日 152 集思廣益 2.4 重大會計政策概要（續） 撥備 倘因過往事件須承擔現時責任（法定或推定責任），而履行該責任可能導致未來資源外流，且該責任所涉 金額能夠可靠估計，則確認撥備。 倘貼現影響重大，則確認的撥備金額為預期履約責任所需開支於 2019 年 12 月 31 日的現值。折現現值隨期 間增加之金額計入損益的融資成本。 本集團於保修期就銷售若干工業產品及提供建築服務時存在的缺陷提供一般維修保修。本集團授出此類 保證型保修的撥備基於銷售量以及維修及退貨程度的經驗折現至其現值（如適用）確認。 所得稅 所得稅包括即期稅項及遞延稅項。所得稅如涉及在損益以外確認的項目，均在損益外確認，即在其他全 面收益或直接在權益內確認。 即期稅項資產及負債，乃根據於 2019 年 12 月 31 日前已頒佈或實質上已頒佈的稅率（及稅法），並考慮本集 團經營所在國家的現行詮釋及慣例，按預期自稅務機關退回或付予稅務機關的金額計算。 遞延稅項採用負債法就於 2019 年 12 月 31 日資產及負債的稅基與兩者用作財務報表的賬面值之間的所有暫 時差額計提撥備。 所有應課稅暫時性差異均會確認為遞延稅項負債，惟： • 倘遞延稅項負債乃因在一項並非業務合併的交易中初始確認商譽或資產或負債而產生，且於交易 時並不影響會計溢利或應課稅損益；及 • 就與在附屬公司、聯營公司及合資經營企業的投資有關的應課稅暫時性差異而言，暫時差額的撥 回期間可予控制，而該暫時差額於可見將來很可能不會撥回。