157 E S R 年報 2 0 2 1 綜合財務報表附註 2021年12月31日 2.4 重大會計政策概要（續） 金融工具（續） 金融負債 初始確認及計量 金融負債於初始確認時分类為以公允價值計量且其變動計入損益的金融負債、貸款及借款和應付款項 （倘適用）。 所㊒金融負債初始按公允價值確認，如屬貸款及借款和應付款項，則扣除直接應佔交易成本。 本集團的金融負債包括貿易及其他應付款項、計息銀行貸款及其他借款、以公允價值計量且其變動計入 損益的金融負債、衍生金融工具及可換股債券。 後續計量 金融負債後續計量取決於以下分类： 貸款及借款 於初始確認後，計息貸款及借款其後採用實际利率法按攤銷成本計量，倘折現的影響不重大，則按成本 列賬。當終止確認負債時和在採用實际利率法的攤銷過程中，收益和虧損會在損益內確認。 計算攤銷成本時會計及收購的任何折讓或溢價，以及作為實际利率一部分的費用或成本。實际利率的攤 銷計入損益的融資成本。 可換股債券及可贖回可轉換工具 顯⽰負債㊕徵之可換股債券及可贖回可轉換工具部分於扣除交易成本後在綜合財務狀況表確認為負債。 於發行可換股債券及可贖回可轉換工具時，負債部分之公允價值乃按同等不可轉換債券之市價釐定；該 金額按攤銷成本基準列賬為長期負債，直至轉換或贖回時註銷為止。所得款項餘額經扣除交易成本後會 分配至確認及計入權益之換股權內。換股權賬面值不會於後續年度重新計量。交易成本乃根據初始確認 工具時所得款項分配至負債及權益部分之比例，於可換股債券及可贖回可轉換㊝先股之負債及權益部分 之間分配。 倘可換股債券及可贖回可轉換工具之換股權顯⽰嵌入式衍生工具之㊕徵，則与其負債部分分開入賬。於 初始確認時，工具的衍生部分按公允價值計量，並呈列為衍生金融工具的一部分。若所得款項超出初始 確認為衍生部分之金額，則超出金額確認為負債部分。交易成本於工具初始確認時分配至可轉換票據之 負債與衍生部分。㊒關負債部分的交易成本部分於初始確認時確認為負債部分。㊒關衍生部分則即時在 損益內確認。
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