164 再創高峰 綜合財務報表附註 2021年12月31日 2.4 重大會計政策概要（續） 外幣（續） 就終止確認与預付對價相關的非货幣資產或非货幣負債，釐定初次確認相關資產、開支或收入所用的匯 率時，初次交易日期為本集團初次確認預付對價所產生的非货幣資產或非货幣負債之日。倘㊒多筆付款 或預收款項，則本集團就每筆付款或預收對價釐定一個交易日期。 若干海外附屬公司的功能货幣並非美元。於2021年12月31日，該等實体的資產及負債按2021年12月31日 的現行匯率換算為公司的呈列货幣，其損益則按交易日的概約匯率換算為美元。 由此產生的匯兑差額於其他全面收入確認，並於匯率波動儲備中累計。出售國外業務時，其他全面收入 中與㊕定國外業務相關的部分於損益確認。 編製綜合現金流量表時，海外附屬公司的現金流量按現金流量產生當日匯率換算為美元。海外附屬公司 全年連續發生之現金流量按當年之加權平均匯率換算為美元。 3. 重大會計判斷及估計 編製本集團的財務報表時，管理層須作出影響所呈報收益、開支、資產及負債金額及其随附披露及或然 負債披露的判斷、估計及假設。㊒關該等假設及估計的不確定因素會導緻須對未來受影響的資產或負債 賬面值作出重大调整。 判斷 於應用本集團之會計政策過程中，除涉及估計者外，管理層作出以下對在財務報表中已確認之数額具㊒ 重大影響力之判斷： 經營租賃承擔－本集團為出租人 本集團已就其投資物業組合訂立商業物業租約。本集團已基於對㊒關安排条款及条件所作評估，決定保 留該等已根據經營租賃出租之物業的所㊒重大風險及回報。
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